COSAS QUE SABÍAS Y COSAS QUE NO SABÍAS DE LOS PLANES DE PENSIONES

Aviso, estas ideas no constituyen recomendación ni asesoramiento ninguno, tampoco sustituyen el análisis pormenorizado de cada caso, que debería ser hecho por un experto en la materia en base a la realidad fiscal de cada caso.

En general la mayoría de la gente sabe lo siguiente:

Las aportaciones a los planes de pensiones individuales (PPI’s) reducen la base imponible del IRPF por el menor de los importes siguientes valores:

    1. 8000€, que pasará a ser de 2000€ el año 2021 pendiente de aprobación y
    2. el 30% de los rendimientos netos del trabajo.

Existe la posibilidad de aportar hasta 2500€ para el cónyuge que tenga rendimientos menores a 8000€ al año (la propuesta pendiente de aprobación para el año que viene es de bajarla a 1000 euros anuales).

La reducción impositiva se hace minorando la base imponible del Trabajo, por tanto nos reducimos los impuestos a la tasa marginal por la que tributamos. Por ello cuanto mayor nuestro sueldo, mayor la reducción porcentual de los impuestos.

Se pueden tener uno o varios planes de pensiones. Los planes de pensiones se pueden mover de una a otra entidad e incluyen los PPA (planes de previsión asegurados) y los PPSE (plan de previsión social empresarial) sin tener impacto fiscal. El impacto fiscal se da en el momento del rescate.

Se pueden designar libremente a quien/es queramos como beneficiarios de los planes de pensiones y se pueden cambiar durante la vida de los planes. Si no designamos beneficiarios serán los herederos legales.

Rescate del plan de pensiones:

  • Por la jubilación del partícipe (hay casos excepcionales que se puede acceder a partir de los 60 años), lo normal ahora mismo son 67 años y tenderá hacia los 70 años en las próximas décadas.
  • Incapacidad permanente reconocida por la Seguridad Social.
  • Fallecimiento del partícipe o de algún beneficiario.
  • Dependencia severa o Gran dependenciareconocida por la Seguridad Social.
  • Desempleo de larga duración, cuando se agotan las prestaciones de desempleo contributivas o no hay derecho a ella y uno está inscrito como demandante de empleo.
  • Enfermedad grave propia, del cónyuge o de ascendientes/descendientes de primer grado que convivan o dependan de uno, reconocida por la Seguridad Social.
  • Aportaciones con más de 10 años de antigüedad, las anteriores al 1 de enero de 2016 se pueden rescatar a partir de enero de 2025, esto incluye a los beneficiarios, la antigüedad del plan se arrastra también.

Las prestaciones de los planes de pensiones son SIEMPRE consideradas como Renta del Trabajo, el beneficiario del plan siempre es el titular del plan de pensiones (excepto en caso de fallecimiento, mortis causa, que es cuando la designación de beneficiarios es la que manda), se pueden rescatar de las siguientes maneras:

  • Forma de capital, en un pago único, si es un importe grande es como haber ganado en un año un sueldazo. Las aportaciones de antes de enero de 2007 tienen una reducción del 40% en IRPF, pero hay que sacarlo todo de golpe en el año del hecho que da derecho al rescate o los 2 posteriores; puede ser una retirada de capital envenenada.Si designamos a beneficiarios mortis causa, éstos arrastran esa reducción siempre y cuando el pago sea en forma de pago único (capital).
  • Renta financiera, 2 pagos o más sucesivos periódicos con al menos un pago anual, suele ser mensual.
  • Prestaciones mixtas, mezclando las 2 formas anteriores, pero ya no hay derecho a la reducción del 40% por pago único.
  • Prestaciones distintas, pagos sin periodicidad regular, en momentos puntuales, sin derecho a la reducción del 40% por pago único.

Vamos que se pueden rescatar a “voluntad” con ciertos condicionantes.

Planes de empleo:

Funcionan parecidos a los planes de pensiones individuales, pero quien aporta es la empresa y el partícipe podrá aportar adicionalmente dependiendo de lo establecido en el Reglamento del Plan (puede que no se permita). El límite máximo anual de todas las aportaciones (empresa y empleador) y conjunto con PPA´s y PPI´s es de 8000€ (pendiente de aprobación que sean 8000€ más 2000€ en PPI’s); siempre con un límite máximo del 30% de los rendimientos de trabajo.

La titularidad del plan es del trabajador, cuando deja la empresa pueden darse distintas situaciones:

  • Jubilación, si el empleado se jubila, puede cobrar el Plan total o parcialmente y conservarlo en el Plan de Empresa, pero NO puede movilizarlo a un plan individual, hay que vigilar que la empresa tenga suficiente variedad de planes de empleo.
  • Si el empleado abandona la empresa voluntariamente a otra, puede movilizarlo a un Plan de la nueva empresa o a un Plan de Pensiones Individual.
  • En caso de despido (dependiendo de la modalidad), puede solicitar su abono por desempleo (si reúne las condiciones legales), lo puede conservar en el Plan de empresa o lo puede movilizar a un Plan de Pensiones Individual.

Los planes de empleo generalmente no se pueden movilizar a Planes Individuales, excepto en los casos que se termine el Plan de empleo de la empresa o se extinga la relación laboral del trabajador.

A partir de aquí el conocimiento sobre los planes de pensiones empieza a escasear:

Fiscalidad de las sucesiones:

Todos los planes de pensiones se cobran como un Rendimiento del Trabajoen el IRPF (con un tipo marginal de entre el 0% y el 47%), aún en el caso de que se designe a otra persona (esa persona tributará cuando rescate el plan). Por tanto, NO tributan por el Impuesto de Sucesionesy NO entran en la Masa Hereditaria. Esto se debe a que un plan de pensiones es un derecho a cobrar (realmente es un híbrido entre un fondo de inversión y un seguro), no una obligación a cobrar.

Planificación fiscal con Planes de Pensiones:

En los Planes de Pensiones pueden designarse los beneficiarios que elijamosy,por tanto,pueden ser parte de una planificación financiera familiar y sucesoria. Por ejemplo, si el titular del Plan de Pensiones fallece y los beneficiariospueden rescatar la cantidad que les interese fiscalmente a ellos (con sus respectivos límites legales) pero en ningún caso estarán sujetos al Impuesto de Sucesiones. Tengamos en cuenta que en la campaña de IRPF de 2019 (que tiene lugar en 2020), los mínimos exentos que obligan a hacer la declaración del IRPF son:

  1. 22000€ por persona siempre y cuando no tenga ingresos de más de un pagador, o cuando teniendo más de un pagador la suma del segundo y posteriores pagadores sea inferior a 1500 euros;
  2. 14000€ por persona si el beneficiario tiene 2 pagadores o más y si la suma del segundo y posteriores es mayor de 1500 euros.

Vemos que en estos casos el tipo impositivo para el beneficiario seria 0%. Estos límites van cambiando anualmente. Incluso se pueden usar como instrumentos de transmisión patrimonial mientras no los rescate el beneficiario. Es muy interesante el uso de beneficiarios para reducir los problemas respecto de las herencias de los supervivientes y evitar problemas entre la descendencia (los problemas y cabreos entre hermanos por las herencias de los padres son bastante más comunes de lo que se cree):

Algún ejemplo:

  • ha ahorrado en planes de pensiones 100mil euros y tiene 3 hijos y un nieto y un hermano. Se acabaron las peleas familiares por esta parte de la herencia, siempre que A. haya designado a quien quiere dejarle los planes de pensiones (beneficiarios). Los beneficiarios son designados a voluntad de A. y podría por ejemplo premiar a una persona (un primo o un cuidador) si lo estima así. Cualquiera de los beneficiarios tributará en su IRPF (recordemos que si no tienen empleo hasta 22000 euros anuales por beneficiario están exentos de pago de impuestos), además tienen la flexibilidad de rescatar el importe que le corresponda a “voluntad” siempre que cumplan con las causas legales de rescate.
  • ha fallecido con inversiones en planes de pensiones por un valor de 48mil euros, su cónyuge ya falleció en el pasado. Sus 2 hijos son los beneficiarios y reciben cada uno 24mil euros, pero NO rescatan los planes ya que tienen empleos estables…no tributarán hasta que no rescaten los fondos, pero los pueden movilizar a fondos que les puedan interesar más con un componente mayor de Renta Variable.

ANEXOS:

Calculadora pensiones

Aunque hay muchas, la más oficial es la de la Agencia tributaria con su simulador Renta Web 2019.

Otros materiales para consultar:

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